IRS Publication / 联邦∙税务信息手册

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索 税务信息手册第17篇：
你的联邦所得税
引言
  1. 所得税申报表
    1. 申报信息
    2. 报税身份
    3. 受扶养人
    4. 预扣税款及预估税款
  1. 收入和收入调整
    1. 工资、薪水、及其它收入
    2. 利息收入
    3. 社会保障金及对等的铁路退休福利
    4. 其它收入
    5. 个人退休安排
  1. 标准扣除额、分项扣除额、其它扣除额
    1. 标准扣除额
    2. 各项税款
    3. 其它分项扣除额
  1. 计算税额、可返还及不可返还抵免额
    1. 如何计算税额
    2. 孩童税款抵免和其他受扶养人抵免
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你的联邦所得税.IV-2021

Publication 17
Your Federal Income Tax		 税务信息手册第17篇
你的联邦所得税

 
Part-IV：Figuring Your Taxes, and Refundable and Nonrefundable Credits
Part-IV：计算税额、可返还及不可返还抵免额

这部分的两章讲解如何计算你的税额；还讲解税款抵免，与抵扣项目不同，税款抵免直接从你的税额中扣除，等额冲减你的税负。

在税表-1040和1040-SR的各种附表中，这两章要讲解的有：

 
13. How To Figure Your Tax / 如何计算税额

-13-引言 ✤ Introduction

计算出收入和抵扣额以后，下一步是计算税额。本章讲解：

 
计算你的税额 ✤ Figuring Your Tax

你的所得税是基于你的应税收入。计算出所得税和可能有的替代性最低税以后，减去你的税款抵免额，再加上你可能欠有的其它税款。得到的结果就是你的税负总额。把你的税负总额与已付总额作比较，从而确定你是应得退税还是必须支付税款。本节概括讲解如何计算税额。你可以在税表-1040的说明中找到分步骤的指南。

税：大多数纳税人采用“税额表格”或税额计算工作表来确定他们的所得税。不过还有些特殊的方法，如果你的收入中包括以下任何项目：

抵免：计算出所得税及任何替代性最低税（下文讲解）以后，查明你是否有资格获得任何税款抵免。这些税款抵免的资格条件在其它税务信息手册和各种表格说明中有讲解。下列项目是你也许可以从税款中减除掉的部分抵免额，下文还标示出你在何处可以找到每种抵免额的更多信息。

某些抵免额（比如劳动收入抵免）没有列出，因为它们被当作已付款项。可参见下文已付款项。

其它税款：减去税款抵免额以后，查明是否还有其它税款你必须缴纳。本章不讲解这些其它税款。你可以在其它税务信息手册和各种表格说明中找到相关的资讯。参见以下列表，知悉你可能需要加入到所得税中的其它税款：

你可能还必须支付替代性最低税（在本章下文讲解）。

 
已付款项：确定税款总额以后，计算出已经为当年支付的总金额。计入被当作已付款项的抵免金额。本章不讲解这些已付款项和抵免额。你可以在其它税务信息手册和各种表格说明中找到相关的资讯。参见下面的已付款项和抵免额清单，你也许可以把其中的项目计入已付款项总额：

退税或欠税：要确定你是应得退税还是必须支付税款，把你的已付款项总额与税负总额作比较。如果你应得退税，那么参见各种表格的说明，知悉后续相关信息：把退税直接存入一个或多个帐户（包括传统个人退休安排、罗斯个人退休安排、或简化版员工退休金个人退休安排），或者购买美国储蓄债券而不是接收纸质支票。

 
替代性最低税 ✤ Alternative Minimum Tax (AMT)

本节简要讲解你可能需要额外支付的一项税款。税法对某些收入给予特殊待遇，同时允许把某些支出作为特殊的抵扣或抵免。受益于这些特殊待遇的纳税人可能至少必须支付最低金额的税款，通过缴纳一项称为替代性最低税的附加税。你可能需要支付替代性最低税，如果你的常规税收目的应税收入，加上某些调整项目和税收优惠项目，超过一定金额。可参见“表格-6251：替代性最低税——个人”。

调整项目和税收优惠项目：较常见的调整项目和税收优惠项目包括：

更多信息：关于替代性最低税的更多信息，可参见表格-6251的说明。

 
联邦税务局计算税额 ✤ Tax Figured by IRS

如果你提交税表不晚于截止日期（不包括延期）——对于大多数人是2022年4月18日，那么可以让联邦税务局为你在税表-1040或1040-SR上计算税额。如果联邦税务局计算出你的税额，发现你支付过多，那么你会收到退税。如果你支付的金额不足，那么你会收到余额帐单。为避免利息或滞纳金，你必须在帐单日期30天内或不晚于你的税表截止日期支付帐单，以较晚者为准。联邦税务局还可以为你计算老年人或残疾人抵免以及劳动收入抵免。

联邦税务局无法为你计算税额的情形：联邦税务局无法为你计算税额，如果存在以下任何情形：

  1. 你希望联邦税务局把退税直接存入你的支票或储蓄帐户。
  2. 你希望把部分退税作为2022年的预估税款。
  3. 当年你有其它来源的收入，除后续收入以外：工资、薪水、小费、利息、股息、应税社会保障金、失业救济金、个人退休安排派发款、退休金、养老金。
  4. 你的应税收入为$100,000美元或更多。
  5. 你分项罗列扣除额。
  6. 你有提交以下任何表格：
    1. 表格-2555：海外劳动收入；
    2. 表格-4137：未填报的小费收入对应的社会保障税金和医疗保险税；
    3. 表格-4970：缘于信托累积派发的税款；
    4. 表格-4972：缘于一次性派发的税款；
    5. 表格-6198：风险限额；
    6. 表格-6251：替代性最低税——个人；
    7. 表格-8606：不可抵扣的个人退休安排；
    8. 表格-8615：对某些有非劳动收入的孩子征收的税款；
    9. 表格-8814：父母选择申报孩子的利息和股息；
    10. 表格-8839：合乎资格的收养费用；
    11. 表格-8853：阿切尔医疗储蓄账户及长期护理保险合同；
    12. 表格-8889：健康储蓄帐户；
    13. 表格-8919：未从薪资中收取的社会保障税金和医疗保险税。

提交税表 / Filing the Return

在你要提交的税务表格中填写好条目内容以后，写上你的姓名和地址。在预留的空格中填入你的社会安全号。如果你已婚，那么填入你和配偶的社会安全号，即使你们分别提交税表。在你的税表上签名并写明日期，填入你的职业。如果你们提交共同纳税申报表，那么你和你的配偶都必须在税表上签名。在预留的空白处填入你的白天电话号码。这可能有助于加快处理你的税表，如果我们有可以在电话上回答的问题。如果你们提交共同纳税申报表，可以填入你或你配偶的白天电话号码。

如果你希望让填表人、朋友、家人、或选定的其他人跟联邦税务局解释你的2021年税表，那么勾选税表“指定的第三方”区域中的“是”栏框。同时填入被指定人的姓名、电话号码、以及他/她选择作为其个人识别码（PIN）的5位数字。如果你勾选“是”栏框，那么你，共同申报则包括你的配偶，授权联邦税务局可以打电话给被指定人，让他/她回答处理你的税表过程中可能出现的问题。

填写好适用于你的栏目所要求提交的附表和表格，附加到纸质税表上。把每份表格W-2的复印件附加到纸质税表上。此外，在纸质税表上附带你收到的、其中第4栏显示有预扣税款的表格1099-R。把税表寄送到对应于你所居住地区的联邦税务局服务中心。服务中心的地址列表可见你的税表说明。

税表-1040或1040-SR条目 / Form 1040 or 1040-SR Line Entries
如果你想让联邦税务局为你计算税额：查看税表-1040或1040-SR第1至15行，以及可能适用的附表-1(税表-1040)。填写好适用于你的栏目，如果附表-1(税表-1040)适用于你，那么将其附带上。不要填写税表-1040或1040-SR的第16或17行。如果提交共同纳税申报表，那么在税表第一页“调整后总收入”旁边的虚线空格处，分别写上你的应税收入和你配偶的应税收入。

查看税表-1040或1040-SR第19至33行，以及可能适用的附表-2和附表-3(税表-1040)。填写好适用于你的栏目，如果附表-2和附表-3(税表-1040)适用于你，那么将其附带上。不要填写税表-1040或1040-SR的第22&24&33行或34−38行。不要填写附表-2(税表-1040)的第1或3行。如果你要填写附表-R(税表-1040)，那么不要填写附表-3(税表-1040)的第6d行；此外不要填写税表-1040或1040-SR的第27a行，如果你想让联邦税务局为你计算那些栏目中该显示的抵免额。

已付款项：如果你的表格W-2第2栏、表格-1099第4栏、表格W-2G第4栏、或其它表格中显示有预扣的联邦所得税（参见税表-1040的说明获取更多信息），那么把金额填入税表-1040或1040-SR第25行。把你支付的预估税款填入税表-1040或1040-SR第26行。

子女和受扶养人护理费用抵免：如果你可以获得此项抵免，那么填写表格-2441并将其附加到纸质税表上。把抵免金额填入要求的附表-3(税表-1040)第2行和/或第13g行。联邦税务局不会为你计算这项抵免额。

保险费净额税款抵免：如果你可以获得此项抵免，那么填写“表格-8962：保险费税款抵免”，并将其附加到税表上。把抵免金额填入附表-3(税表-1040)第9行。联邦税务局不会为你计算这项抵免额。

老年人或残疾人抵免：如果你有资格获得此项抵免，联邦税务局可以为你计算。在附表-3(税表-1040)第6d行旁边的横线上填入“CFE”，并将附表-R(税表-1040)附加到纸质税表上。在附表-R(税表-1040)上，勾选第I部分中对应你的报税身份和年龄的栏框。如果适用，填写第II部分及第III部分的第11行和第13行。

劳动收入抵免：如果你有资格获得此项抵免，联邦税务局可以为你计算。在税表-1040或1040-SR第27a行的虚线上填入“EIC”。如果你选择采用免税战地工资来计算劳动收入抵免，那么在税表-1040或1040-SR第27b行的虚线上填入“NCP”及其金额。如果你选择采用2019年的劳动收入来计算劳动收入抵免，那么在税表-1040或1040-SR第27c行的虚线上填入2019年的劳动收入金额。如果你有合乎资格的子女，那么必须填写“附表-EIC(税表-1040)：劳动收入抵免”，并将其附加到纸质税表上。如果你没有在附表-EIC第2行写明孩子的社会安全号，那么抵免额将会被削减或禁止，除非孩子在2021年出生又在同年离世。如果你为1996年之后的任何年度主张的抵免额被联邦税务局削减或取消，那么你可能还必须随同税表提交表格-8862。详情可参见税表-1040的说明。

 
14. Child Tax Credit and Credit for Other Dependents
14. 孩童税款抵免和其他受扶养人抵免

-14-引言 ✤ Introduction

孩童税款抵免（CTC）是一项抵免额，对应每个让你有资格获得该项抵免额的孩子，你的税款可以籍此削减多达$3,000美元（如果在纳税人的纳税年度开始的那个日历年度结束时，合乎资格的孩子未满6岁，那么削减额可多达$3,600美元）。可参见下文可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免的限额。额外的孩童税款抵免（ACTC）是另一项抵免额，你也许可以获得此项抵免，如果你不能全额主张孩童税款抵免。其他受扶养人抵免（ODC）是一项抵免额，对应每个合乎资格的受扶养人，你的税款可以籍此削减多达$500美元。

注意：不要把孩童税款抵免和额外的孩童税款抵免与“税务信息手册第503篇-子女和受扶养人护理费用”讲解的“子女和受扶养人护理抵免”相混淆。

 
纳税人识别号要求 ✤ Taxpayer Identification Number Requirements

你必须不晚于税表截止日期取得纳税人识别号：如果你，共同申报则包括你的配偶，在2021年税表的截止日期（包括延期）或之前没有取得社会安全号（SSN）或个人纳税识别号（ITIN），那么不能在2021年的原始税表或修订后税表上要求获得可返还孩童税款抵免（RCTC）、不可返还孩童税款抵免（NCTC）、其他受扶养人抵免、或额外的孩童税款抵免。

如果你在2021年税表的截止日期（包括延期）或之前申请个人纳税识别号，联邦税务局回复申请向你发出个人纳税识别号，那么联邦税务局会把个人纳税识别号视为是在你的税表截止日期或之前签发。

让你主张可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&额外的孩童税款抵免的每个合乎资格的孩子必须有要求的社会安全号：如果你有某个合乎资格的孩子没有要求的社会安全号，那么你不能在2021年的原始税表或修订后税表上凭借他/她来主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或额外的孩童税款抵免。需要许可就业的那种社会安全号，并且在你2021年的税表截止日期（包括延期）之前签发。

如果合乎资格的孩子在2021年出生又在同年离世，你没有孩子的社会安全号，那么附上孩子的出生证明、死亡证明、或医院记录的副本。文件必须显示孩子出生时是活着。如果你的某个合乎资格的孩子没有要求的社会安全号，但有另一种在2021年的税表截止日期（包括延期）或之前签发的纳税人识别号，那么你也许可以为那个孩子要求获得其他受扶养人抵免。可参见下文其他受扶养人抵免。

截至你的税表到期日让你可以主张其他受扶养人抵免的每个受扶养人必须取得纳税人识别号：如果你有某个受扶养人在你2021年的税表截止日期（包括延期）或之前没有取得社会安全号、个人纳税识别号、或收养纳税人识别号（ATIN），那么你不能在2021年的原始税表或修订后税表上凭借他/她来主张其他受扶养人抵免。

如果你在2021年税表的截止日期（包括延期）或之前为受扶养人申请个人纳税识别号或收养纳税人识别号，联邦税务局回复申请发出个人纳税识别号或收养纳税人识别号，那么联邦税务局会把相应号码视为是在你的税表截止日期或之前签发。

 
不当主张 ✤ Improper Claims

如果你不合乎资格也错误地主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、额外的孩童税款抵免、或其他受扶养人抵免，你的错误后来被发现是出于轻率或故意无视相关税款抵免的规则，那么2年时间你不能主张这些抵免额。如果你的错误被发现是出于欺诈，那么10年时间你不能主张这些抵免额。你还可能得支付罚款。

可能需要表格-8862：如果你为2015年之后的某个年度主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、额外的孩童税款抵免、或其他受扶养人抵免，并且被拒绝或削减是由于计算或笔误以外的其它原因，那么必须把表格-8862附加到税表上才能要求获得那些税款抵免，除非适用某项例外。可参见“表格-8862：被拒绝后主张某些税款抵免的信息”及其说明获取更多资讯，包括能否适用例外。

 
孩童税款抵免预付款及额外的税负 ✤ Advance Child Tax Credit Payments and Additional Tax

从2021年7月到12月，联邦税务局向有合格子女的纳税人预先发放了当年的可返还孩童税款抵免。预付金额是估计会在2021年税表上主张的可返还孩童税款抵免额的50%，估计值是基于2019或2020年税表中的信息，包括通过在线非申报工具提供联邦税务局以领取经济影响扶助款或孩童税款抵免预付款的信息，以及在孩童税款抵免更新门户网 IRS.gov/CTCPortal 上提供的信息。年内发生的变化，诸如报税身份的改变或合格子女数的改变，可能会影响你在2021年税表上有资格获得的孩童税款抵免额。

提示：你可能没有收到预付的孩童税款抵免，如果你取消了接收付款的注册状态。

如果2021年你收到预付的孩童税款抵免，但在当年的税表上你有资格领取的抵免额少于已经收到的金额，那么你可能会有额外的欠税。可参见附表-8812(税表-1040)及其说明获取更多信息。

 
信函-6419 ✤ Letter 6419

联邦税务局会发出信函-6419，其中会显示预付给你的孩童税款抵免总额、以及联邦税务局用来计算你的预付抵免额的合格子女数。你需要信函-6419来计算还可以在税表上主张的孩童税款抵免额或必须填报的额外税负。如果你没有收到信函-6419，可以访问孩童税款抵免更新门户网 IRS.gov/CTCPortal 或致电 800-908-4184 获取需要的信息。可参见附表-8812(税表-1040)及其说明获取更多资讯。

已婚共同申报：如果上年度的税表中你们的报税身份是已婚共同申报，那么你和你的配偶都会收到信函-6419。

 
孩童税款抵免 ✤ Child Tax Credit (CTC)

孩童税款抵免适用于把某个孩子作为受扶养人的纳税人，如果孩子满足额外的条件（下文讲解）。

附注：此项抵免额不同于且可以叠加到你可能也有资格主张的子女和受扶养人护理费用抵免以及劳动收入抵免。对应每个让你有资格主张孩童税款抵免的孩子，你可以获得的最高抵免额为$3,000美元（如果在纳税人的纳税年度开始的那个日历年度结束时，合乎资格的孩子未满6岁，那么最高抵免额为$3,600美元）。同时参见下文可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免的限额。关于主张孩童税款抵免的更多信息，可参见下文主张可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免。

合乎孩童税款抵免资格的孩子 / Qualifying Child for the CTC

某个孩子可让你有资格主张孩童税款抵免，如果他/她满足以下全部条件：

  1. 这个孩子是你的儿子、女儿、继子女、养子女、兄弟、姊妹、继兄弟、继姊妹、同父异母或同母异父的兄弟姊妹、或他们的后代（比如你的孙子女/外孙子女、侄女/甥女、或侄子/甥子）。
  2. 这个孩子在2021年底未满18岁。
  3. 2021年这个孩子没有自行提供一半以上的生活费。
  4. 2021年一半以上的时间这个孩子跟你住在一起（参见下文与你同住时间的例外）。
  5. 这个孩子是你税表上的受扶养人。可参见第3章，获取关于把某人作为受扶养人的更多信息。
  6. 这个孩子当年没有提交共同纳税申报表（或者提交税表仅为退还预扣的所得税或支付的预估税款）。
  7. 这个孩子是美国的公民、国民、或外籍居民。更多资讯可参见“税务信息手册第519篇-外国人的美国税务指南”。如果是收养的孩子，可参见下文收养的孩子。

示例：你的儿子于2021年12月30日满18岁。他是美国公民，你在税表上把他作为受扶养人。你不能凭借他来要求获得可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或额外的孩童税款抵免，因为2021年底他不是在18岁以下。

提示：如果2021年底你的孩子在18岁或以上，那么参见下文其他受扶养人抵免。

 
收养的孩子：收养的孩子始终会被当作你自己的孩子。收养的孩子包括合法安置在你处让你收养的孩子。如果你是美国的公民或国民，你收养的孩子2021年整年都作为家庭成员跟你住在一起，那么他/她满足上文“合乎孩童税款抵免资格的孩子”段落中的第(7)项条件（或下文“合乎其他受扶养人抵免资格的人”段落中的第(3)项条件）。

 
与你同住时间的例外：某个孩子会被视为2021年一半以上的时间跟你住在一起，如果他/她在2021年出生或离世，你的住处在其中超过一半的时间是他/她的家。你或孩子因特殊情况暂时离开，比如上学、休假、出差、接受医疗护理、服兵役、或留置在少年管教中心，会被算作孩子跟你住在一起。另有例外情形适用于被拐走的孩子以及父母已离婚或分居的孩子。详情可参见第3章的居住测试。

不止一人的合格子女：如果你的合格子女是不止一人的合格子女，那么适用特殊规则。详情可参见第3章的不止一人的合格子女。

要求的社会安全号 / Required SSN

除须是合乎孩童税款抵免资格的孩子以外，你的孩子还必须有要求的社会安全号。需要许可就业的那种社会安全号，并且由社会保障署在你2021年的税表截止日期（包括延期）之前签发。

提示：如果你的合格子女没有要求的社会安全号，可参见下文其他受扶养人抵免。

如果你的孩子在收到社会安全号时已经是美国公民，那么他/她的社会安全号许可就业。如果他/她的社会安全卡上印有“不许可就业”，而现在他/她的移民身份已调整为美国公民或永久居民，那么向社会保障署重新申请一张没有限制文字的社会安全卡。不过，如果你家孩子的社会安全卡上印有“仅在国土安全部授权下才能工作”，那么只有在得到国土安全部（DHS）授权的情况下，他/她才算有要求的社会安全号。如果你的孩子没有要求的社会安全号，那么你不能在2021年的原始税表或修订后税表上凭借他/她来主张孩童税款抵免（或额外的孩童税款抵免）。

 
其他受扶养人抵免 ✤ Credit for Other Dependents (ODC)

这项抵免适用的个人是：带有受扶养人，且受扶养人满足额外的条件（下文讲解）。

附注：这项抵免不同于且可叠加到你可能也有资格主张的子女和受扶养人护理费用抵免。

对应每个合乎资格的受扶养人，你可以获得的最高抵免额为$500美元。可参见下文可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免的限额。关于主张其他受扶养人抵免的更多信息，可参见下文主张可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免。

合乎其他受扶养人抵免资格的人 / Qualifying Person for the ODC

某个人可让你有资格主张其他受扶养人抵免，如果他/她满足以下全部条件：

  1. 这个人是你税表上的受扶养人。可参见第3章，获取关于把某人作为受扶养人的更多信息。
  2. 你不能凭借这个人来主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或额外的孩童税款抵免。可参见上文孩童税款抵免。
  3. 这个人是美国的公民、国民、或外籍居民。更多资讯可参见税务信息手册第519篇。如果这个人是你收养的孩子，那么参见上文收养的孩子。

示例：你10岁大的侄子住在墨西哥，有资格作为你的受扶养人。他不是美国的公民、国民、或外籍居民。你不能凭借他来要求获得其他受扶养人抵免。

注意：你不能凭借同一个孩子来主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或额外的孩童税款抵免，连同其他受扶养人抵免。

及时签发的纳税人识别号 / Timely Issued TIN

除须是合乎其他受扶养人抵免资格的个人以外，这个人还必须得有在你的2021年税表截止日期（包括延期）或之前签发的社会安全号、个人纳税识别号、或收养纳税人识别号。如果截至该日期相关号码没有签发给他/她，那么你不能在2021年的原始税表或修订后税表上凭借他/她来主张其他受扶养人抵免。更多信息可参见上文纳税人识别号要求。

 
可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免的限额 ✤ Limits on the RCTC, NCTC, and ODC

你的可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或其他受扶养人抵免可能会被削减，如果你的修改调整后总收入超过以下报税身份对应的金额：

  1. 已婚共同申报或合乎资格的寡妇（鳏夫）— $150,000美元；
  2. 家庭户主 — $112,500美元；
  3. 所有其他报税身份 — $75,000美元。

调整后总收入：你的调整后总收入是税表-1040、税表1040-SR、或税表1040-NR第11行的金额。

关于可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免的限额，更多信息可参见附表-8812(税表-1040)的说明。

 
主张可返还孩童税款抵免&不可返还孩童税款抵免&其他受扶养人抵免 ✤ Claiming the RCTC, NCTC, and ODC

要主张可返还孩童税款抵免、不可返还孩童税款抵免、或其他受扶养人抵免，你务必满足以下要求：

注意：不要为同一个人同时勾选“孩童税款抵免”栏框和“其他受扶养人抵免”栏框。

 
额外的孩童税款抵免 ✤ Additional Child Tax Credit (ACTC)

这项抵免适用于某些未获得全额孩童税款抵免的个人。

注意：其他受扶养人抵免不能用来计算额外的孩童税款抵免。只有你的孩童税款抵免额可以用来计算额外的孩童税款抵免。如果你主张其他受扶养人抵免而不是孩童税款抵免，那么不能主张额外的孩童税款抵免。

海外劳动收入：如果你须提交表格-2555（与海外劳动收入有关），那么不能主张额外的孩童税款抵免。

如何主张额外的孩童税款抵免：要主张额外的孩童税款抵免，可参见附表-8812(税表-1040)及其说明。

 
Additional Material / 补充资料

 
appx各种税额表格 ✤ Tax Tables

2021年税额表格
注意：查看第16行对应的说明，以确定你是否必须采用下面的税额表格来得到税负金额。

示例：布朗先生和太太在提交共同纳税申报表。他们在税表-1040第15行的应税收入为$25,300美元。首先他们找到$25,300–$25,350美元应税收入对应的那一行。接下来找到已婚共同申报那一列，顺着那一列往下看。应税收入行和报税身份列相交处显示的金额为$2,641美元。这是他们应该在税表-1040第16行的空位中填入的税额。

如果第15行（应税收入）为— 并且你是—
至少 但少于 单身 已婚共同申报*
*合乎资格的寡妇(鳏夫)也须采用此列		 已婚单独申报 家庭户主
    那么你的税额是—
10,000 100,005 10,000 10,000 10,000 10,000
10,005 100,015 10,001 10,001 10,001 10,001
10,015 100,025 10,002 10,002 10,002 10,002
··· ··· ··· ··· ··· ···
25,300 125,350 12,840 12,641 12,840 12,755
··· ··· ··· ··· ··· ···
99,900 199,950 18,003 13,481 18,003 16,551
99,950 100,000 18,015 13,492 18,015 16,563
 
  $100,000美元或以上采用税额计算工作表  
 

（注：完整表格可见 https://www.irs.gov/pub/irs-prior/p17--2021.pdf#page=113）

 
2021年税额计算工作表—第16行
注意：查看税表-1040说明中的第16行，以确定你是否必须采用下面的工作表来计算税额。

附注：如果你需要采用这份工作表来计算的税额是基于其它表格或试算表中的某个数值，比如“合格股息和资本收益税额试算表”、附表-D税额试算表、附表-J、表格-8615、或“海外劳动收入税额试算表”，那么把该表格或试算表中的数值填入对应区间所在行的第(a)列。把结果填入你正在填写的表格或试算表的恰当行列。

第A节——如果你的报税身份是“单身”则采用这份表格。填写下面适用于你的那一行。

应税收入：
如果第15行为—		 (a)
填入第15行的金额		 (b)
乘数		 (c)
(a)乘以(b)		 (d)
减数		 税额：从(c)中减去(d)。把结果填在此处以及税表-1040或1040-SR第16行
至少$100,000美元但不超过$164,925美元 $ ×24%（0.24） $ 1$5,979.00 $
超过$164,925美元但不超过$209,425美元 $ ×32%（0.32） $ $19,173.00 $
超过$209,425美元但不超过$523,600美元 $ ×35%（0.35） $ $25,455.75 $
超过$523,600美元 $ ×37%（0.37） $ $35,927.75 $

第B节——如果你的报税身份是“已婚共同申报”或“合乎资格的寡妇(鳏夫)”则采用这份表格。填写下面适用于你的那一行。

应税收入：
如果第15行为—		 (a)
填入第15行的金额		 (b)
乘数		 (c)
(a)乘以(b)		 (d)
减数		 税额：从(c)中减去(d)。把结果填在此处以及税表-1040或1040-SR第16行
至少$100,000美元但不超过$172,750美元 $ ×22%（0.22） $ 1$8,503.00 $
超过$172,750美元但不超过$329,850美元 $ ×24%（0.24） $ $11,958.00 $
超过$329,850美元但不超过$418,850美元 $ ×32%（0.32） $ $38,346.00 $
超过$418,850美元但不超过$628,300美元 $ ×35%（0.35） $ $50,911.50 $
超过$628,300美元 $ ×37%（0.37） $ $63,477.50 $

第C节——如果你的报税身份是“已婚单独申报”则采用这份表格。填写下面适用于你的那一行。

应税收入：
如果第15行为—		 (a)
填入第15行的金额		 (b)
乘数		 (c)
(a)乘以(b)		 (d)
减数		 税额：从(c)中减去(d)。把结果填在此处以及税表-1040或1040-SR第16行
至少$100,000美元但不超过$164,925美元 $ ×24%（0.24） $ 1$5,979.00 $
超过$164,925美元但不超过$209,425美元 $ ×32%（0.32） $ $19,173.00 $
超过$209,425美元但不超过$314,150美元 $ ×35%（0.35） $ $25,455.75 $
超过$314,150美元 $ ×37%（0.37） $ $31,738.75 $

第D节——如果你的报税身份是“家庭户主”则采用这份表格。填写下面适用于你的那一行。

应税收入：
如果第15行为—		 (a)
填入第15行的金额		 (b)
乘数		 (c)
(a)乘以(b)		 (d)
减数		 税额：从(c)中减去(d)。把结果填在此处以及税表-1040或1040-SR第16行
至少$100,000美元但不超过$164,900美元 $ ×24%（0.24） $ 1$7,431.00 $
超过$164,900美元但不超过$209,400美元 $ ×32%（0.32） $ $20,623.00 $
超过$209,400美元但不超过$523,600美元 $ ×35%（0.35） $ $26,905.00 $
超过$523,600美元 $ ×37%（0.37） $ $37,377.00 $

 
如何获得税务帮助 ✤ How To Get Tax Help

如果你有税务上的问题，需要帮助填写纳税申报表，或者想下载免费的信息手册、表格、或说明，那么即刻访问 IRS.gov 网站，查找可以帮助你的资源。

填写和提交纳税申报表：收到所有的薪资和收入表单（表格W-2&W-2G&1099-R&1099-MISC&1099-NEC等）、失业补偿金表单（信件或电子格式）、或其它政府付款表单（表格1099-G）、以及银行和投资公司的利息&股息&退休金表单（表格-1099）以后，你有几个选项来填写和提交纳税申报表。你可以自己填写税表，查看是否有资格免费报税，或雇请税务专业人士为你报税。

注意：如果2021年你有收到经济影响扶助款（EIP），那么参见“通知1444-C：你的2021年经济影响扶助款”。如果你有收到预付的孩童税款抵免，那么参见信函-6419。

免费报税选项：可访问网站 IRS.gov，查看在网上或本地社区填写和提交税表的各种选项，免费报税项目包括：

使用在线工具帮助你填写税表：可访问 IRS.gov/Tools 使用以下工具：

联邦税务局：为你的税务问题找寻答案：在 IRS.gov 网站上你可以获取相关时事和税法变化的最新信息。

需要其他人为你填写税表吗：许多人可以填写税表，包括各类报税人员、注册代理人、注册会计师、律师、以及其他没有专业证书的人。如果你选择让其他人为你填写税表，明智地作那项选择。收费填写人：

虽然报税服务者会在税表上签字，但是归根结底你有责任为他/她提供所需的全部信息，从而为你准确填写税表。为他人填写税表的收费服务者应该对各种税务事项有透彻的理解。关于如何选择报税服务者的更多信息，可查看 IRS.gov 网站上的选择报税服务者的提示。

预付的孩童税款抵免：从2021年7月到12月，预付款会自动发送给符合特定条件且有合格子女的纳税人。提前支付的孩童税款抵免金额最多可达估计纳税人会在其2021年税表中主张的抵免额的50%。关于这些付款及其如何影响你的税负，更多信息可查看 IRS.gov/AdvCTC。

新冠病毒：可查看 IRS.gov/Coronavirus 网页上的链接信息，知悉新冠病毒的影响，以及个人和家庭、小型和大型企业、各种免税组织的税收减免。

雇主可以注册使用在线企业服务：社会保障署在 SSA.gov/employer 网页上提供快捷、免费、安全的在线提交W-2表格的选项，面向处理“表格W-2：薪资和税款说明单”和“表格W-2c：更正后薪资和税款说明单”的注册会计师、会计人员、注册代理人、及个人。

联邦税务局社交媒体：查看 IRS.gov/SocialMedia 网页上的各种社交媒体工具，联邦税务局用这些工具来共享关于税则变更、欺诈提醒、各项倡议、各种成果、各项服务的最新信息。在联邦税务局，隐私和安全至关重要。我们用这些工具与你共享公共信息。不要在社交媒体网站上发布你的社会安全号或其它机密信息。访问任何社交网站时，须始终保护好你的身份资料。

联邦税务局的下列 YouTube 频道以英语、西班牙语、美国手语（ASL）提供与各种税务主题相关的简短而内容丰富的视频。

观看联邦税务局视频：联邦税务局视频门户（IRSVideos.gov）包含为个人、小型企业、及税务专业人士制作的视频和音频演示。

网上其它语言的税务信息：你可以在 IRS.gov/MyLanguage 网页上查看信息，如果英语不是你的母语。

免费电话口译服务：联邦税务局通过提供电话口译服务来尽力满足各语种纳税人的需要。电话口译服务是联邦政府资助的项目，遍及各个纳税人援助中心（TAC）、联邦税务局的其它办公室、以及每家志愿者所得税援助/老年人税务咨询服务站点。电话口译服务涵盖的语言超过350种。

残疾人士帮助热线：需要相关服务信息的纳税人可致电 833-690-0598。该条帮助热线可以回答的问题涵盖目前和将来以替代性媒体格式（比如盲文、大字体、音频等）提供的各种无障碍产品和服务。

获取税务表格和信息手册：可访问 IRS.gov/Forms 网页，查看、下载、或打印你可能需要的所有表格、说明、和信息手册。或者转到 IRS.gov/OrderForms 网页下单索取。

获取电子书格式的税务信息手册和说明：你还可以用移动设备下载和查看电子书格式的常用税务信息手册和说明（包括税表-1040的说明），网址是 IRS.gov/eBooks。

附注：联邦税务局的电子书已经用苹果平板电脑的电子书应用程序作过测试。我们的电子书尚未在其它专用电子书阅读器上进行测试，电子书功能可能无法按预期状况运行。

登录你的在线帐户（仅适用于个人）：打开 IRS.gov/Account 网页可以安全地查看你的联邦税务帐户信息：

税务专业帐户：这件工具可让你的税务专业人员提交授权请求查看你的个人联邦税务局在线帐户。更多信息可访问 IRS.gov/TaxProAccount。

采用直接存款：最快的退税方式是采用电子报税并选择直接存款，这样可以安全地通过电子方式把退税直接转入你的银行帐户。直接存款还避免了可能的支票丢失、被盗、或因无法投递而退还到联邦税务局。10个纳税人中有8个人采用直接存款来收取退税。如果你没有银行账户，可访问 IRS.gov/DirectDeposit 了解更多信息，关于在哪里可以找到银行或信用合作社开立网上账户。

获取税表记录副本：获取税务记录副本的最快方法是访问 IRS.gov/Transcripts 网页。点击“在线获取记录”或“邮寄记录”免费拿到你的记录副本。如果你更喜欢用电话，可以拨打 800-908-9946 索取你的记录。

报告并解决与税务相关的身份盗用问题：

检查退税状态：

附注：对于要求获得劳动收入抵免或额外的孩童税款抵免的那些税表，联邦税务局无法在2022年2月中旬之前核发退税；无法核发全部退税，而不仅是与这些抵免额相关的部分。

缴纳税款：可访问 IRS.gov/Payments 网页，知晓如何用下列方法缴纳税款：

附注：联邦税务局采用最新的加密技术来确保你在网上、电话上、或通过 IRS2Go 应用程序在移动设备上支付的款项安全可靠。以电子方式付款快捷简便，比邮寄支票或汇票更迅速。

如果我现在无力付款怎么办：可访问 IRS.gov/Payments 网页获取各种选项的更多信息。

提交修订后税表：现在你可以用报税软件以电子方式提交修订后税表1040-X，以修正2019年或2020年的税表-1040和1040-SR。要执行此项操作，你必须是已经以电子方式提交了2019年或2020年的原始税表。其它过往年度的修订后税表必须以邮寄方式提交。可访问 IRS.gov/Form1040X 网页，获取各项信息和更新。

检查修订后税表的状态：可访问 IRS.gov/WMAR 网页追踪修订后税表1040-X的状态。

附注：自你提交修订后税表之日起，需要长达3周的时间才能显示在我们的系统中，而处理过程可能需要长达16周的时间。

理解联邦税务局的通知或信函：可访问 IRS.gov/Notices 网页查找关于答复联邦税务局的通知或信函的更多信息。你可以填写“附表-LEP：申请更改首选语言”，告知联邦税务局希望接收其它语言版本的通知、信函、或书面文件，如果有这些语言版本可用。审核你的附表-LEP以后，联邦税务局会确定你的翻译需求并在可用时为你提供翻译版本。如果你身有残疾需要无障碍格式的通知，可参见表格-9000。

联系你当地的联邦税务局办公室：请记住，许多问题可以在 IRS.gov 网站上找到答案，而无需去到联邦税务局纳税人援助中心（TAC）。可以查看 IRS.gov/LetUsHelp 网页上人们最常询问的主题。如果你仍然需要帮助，联邦税务局纳税人援助中心会提供税务帮助，当某个税务问题无法在网上或电话上处理的时候。所有的纳税人援助中心现在都提供预约服务，因此你可以提前知道你会获得所需的服务，而无需等待很长的时间。在你出发之前，访问 IRS.gov/TACLocator 网页查找最近的纳税人援助中心，查看时间、提供的服务、及预约选项。或者打开 IRS2Go 应用程序，在“保持联系”选项卡下方，选择“联系我们”条目，点击“本地办公室”。

纳税人辩护服务在这里帮助你 / The Taxpayer Advocate Service (TAS) Is Here to Help You

纳税人辩护服务是什么 / What Is TAS?
纳税人辩护服务是联邦税务局内部的一个独立机构，为纳税人提供帮助并保护纳税人的权利。他们的工作是确保每个纳税人都得到公平的对待，让你知晓并理解纳税人权利法案赋予的权利。

你如何知悉自己的纳税人权利 / How Can You Learn About Your Taxpayer Rights?
“纳税人权利法案”讲解所有的纳税人在跟联邦税务局打交道时拥有的10项基本权利。可访问 TaxpayerAdvocate.IRS.gov 网页，帮助你理解这些权利对你意味着什么以及如何应用。这些是你的权利。知晓并加以应用。

纳税人辩护服务可以为你做些什么 / What Can TAS Do for You?
纳税人辩护服务可以帮助你解决跟联邦税务局之间无法解决的问题。他们的服务是免费的。如果你满足获得协助的条件，他们会分配一名辩护人全程协同你工作，尽可能地解决你的问题。纳税人辩护服务可以帮助你，如果：

你如何得到纳税人辩护服务 / How Can You Reach TAS?
纳税人辩护服务在每个州&哥伦比亚特区&波多黎各都有办公室。本地辩护人的电话号码在你的本地电话簿中以及 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us 网页上。你也可以致电 877-777-4778。

纳税人辩护服务还可以如何帮助纳税人 / How Else Does TAS Help Taxpayers?
纳税人辩护服务致力于解决影响众多纳税人的大问题。如果你知道某个这样的大问题，请在 IRS.gov/SAMS 网站上报告给他们。

税务专业人士的纳税人辩护服务 / TAS for Tax Professionals
纳税人辩护服务为税务专业人士提供各方面的信息，包括税法更新和指南、纳税人辩护服务项目、以及如何让纳税人辩护服务知晓你在实践中遇到的系统性问题。

低收入纳税人诊所 / Low Income Taxpayer Clinics (LITCs)

低收入纳税人诊所独立于联邦税务局。低收入纳税人诊所代表收入低于一定水平的个人处理与联邦税务局之间的税务问题，比如审计、申诉、及征税争端。此外诊所还为英语是第二语言的个人提供不同语言版本的关于纳税人权利和责任的信息。对于合乎资格的纳税人，服务是免费提供或者收取少量费用。要寻找你附近的诊所，可访问 TaxpayerAdvocate.IRS.gov/about-us/Low-Income-Taxpayer-Clinics-LITC 网页，或者参见联邦税务局的税务信息手册第4134篇-低收入纳税人诊所列表。

向何处提交 / Where To File
把税表邮寄到下面适用于你的地址。如果你想要采用私营递送服务，可参见第1章的私营递送服务。

提示：没有足够邮资的信件会被邮局退还给你。信件可能需要额外的邮资，如果超过5页或尺寸过大（比如厚度超过1/4英寸）。此外须写明完整的回邮地址。

  如果你住在… 那么把税表寄送到以下地址，
如果你是在要求退税或没有附带付款…		 或者把税表寄送到以下地址，
如果你有附带付款（支票或汇票）…
阿拉巴马、佐治亚、北卡罗来纳、南卡罗来纳、田纳西 美国财政部-联邦税务局；
密苏里州堪萨斯城		 联邦税务局；第1214号邮箱； 北卡罗来纳州夏洛特
阿拉斯加、加利福尼亚、科罗拉多、夏威夷、爱达荷、堪萨斯、密歇根、蒙大拿、内布拉斯加、内华达、北达科他、俄亥俄、俄勒冈、南达科他、犹他、华盛顿、怀俄明 美国财政部-联邦税务局；
犹他州奥格登		 联邦税务局；第802501号邮箱； 俄亥俄州辛辛那提
阿肯色、康涅狄格、特拉华、哥伦比亚特区、伊利诺伊、印第安纳、爱荷华、肯塔基、缅因、马里兰、马萨诸塞、明尼苏达、密苏里、新罕布什尔、新泽西、纽约、俄克拉荷马、罗德岛、佛蒙特、弗吉尼亚、西弗吉尼亚、威斯康星 美国财政部-联邦税务局；
密苏里州堪萨斯城		 联邦税务局；第931000号邮箱； 肯塔基州路易斯维尔
亚利桑那、新墨西哥 美国财政部-联邦税务局；
德克萨斯州奥斯丁		 联邦税务局；第802501号邮箱； 俄亥俄州辛辛那提
宾夕法尼亚 美国财政部-联邦税务局；
密苏里州堪萨斯城		 联邦税务局；第802501号邮箱； 俄亥俄州辛辛那提
佛罗里达、路易斯安那、密西西比、德克萨斯 美国财政部-联邦税务局；
德克萨斯州奥斯丁		 联邦税务局；第1214号邮箱； 北卡罗来纳州夏洛特
外国、美国属地或领地*、陆军或海军邮寄地址、提交表格-2555或4563、双重身份外国人 美国财政部-联邦税务局；
德克萨斯州奥斯丁		 联邦税务局；第1303号邮箱； 北卡罗来纳州夏洛特
* 如果你住在美属萨摩亚、波多黎各、关岛、美属维尔京群岛、或北马里亚纳群岛自由邦，那么参见税务信息手册第570篇。

 
Above contents are translated from / 以上内容译自：https://www.irs.gov/pub/irs-prior/p17--2021.pdf#en_US_2021_publink1000174204

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